La campaña de la renta del ejercicio 2025 no trae una gran reforma, pero sí varias medidas que conviene tener controladas antes de presentar la declaración.

Áreas: Fiscal · Particulares y autónomos Lectura: 5 minutos

Un año de consolidación, no de gran reforma

La campaña que se presenta en 2026 corresponde al ejercicio fiscal 2025. Más que una reforma estructural del impuesto, lo que encontramos este año es la aplicación plena de medidas ya aprobadas en ejercicios anteriores, junto con algunos ajustes nuevos. El resultado es un IRPF con bastante letra pequeña: cambios concretos que, según tu situación, pueden suponer pagar menos —o evitarte sustos.

No hay una gran reforma, pero sí muchos detalles que marcan la diferencia en el resultado de tu declaración.

A esto se suma un cambio de fondo: la Agencia Tributaria dispone cada vez de mayor capacidad de cruce de datos, de modo que el control es más automático y deja menos margen a la improvisación.

Una deducción para los sueldos más bajos

Para amortiguar el impacto fiscal de las subidas del salario mínimo, se mantiene una deducción para rendimientos del trabajo más bajos. Pueden aplicarla, con carácter general, quienes tengan rendimientos íntegros del trabajo inferiores a 18.276 euros anuales y no perciban otras rentas relevantes.

El importe es de hasta 340 euros para los ingresos más bajos y se va reduciendo de forma progresiva hasta desaparecer al llegar al límite. Es una de las novedades que afecta a más personas y conviene revisar si encaja en tu caso.

Menos obligación de declarar para perceptores del paro

Otra medida con efecto práctico: se suprime la obligación universal de declarar para los beneficiarios de prestaciones y subsidios por desempleo. A partir de la declaración del ejercicio 2025, estos contribuyentes solo tendrán que presentar la renta cuando proceda conforme a las reglas generales de obligación de declarar del IRPF, no de forma automática por el mero hecho de haber cobrado el paro.

Más carga para las rentas del ahorro altas

En la base del ahorro (dividendos, intereses y ganancias patrimoniales) se eleva el tipo del tramo más alto, que pasaría a tributar al 30 % a partir de un determinado umbral de renta elevada. Es una novedad pensada para los patrimonios más grandes, pero conviene tenerla en el radar si gestionas inversiones de cierto volumen.

Conviene confirmar los importes y umbrales exactos en cada caso, porque la cuota final también depende del tramo autonómico de cada comunidad.

Vivienda, energía y vehículos eléctricos

Varias medidas con impacto directo en el patrimonio de las familias se prorrogan o amplían:

• Imputación de rentas inmobiliarias: se amplían los supuestos en los que se aplica el porcentaje reducido del 1,1 % a segundas residencias y viviendas vacías en municipios con valores catastrales revisados, lo que rebaja su tributación. Deducción por obras de mejora energética de la vivienda, prorrogada, con porcentajes de deducción que varían según el tipo de actuación.
• Deducción por compra de vehículos eléctricos enchufables y por la instalación de puntos de recarga, también prorrogada.

El principal reto de estas deducciones no es conocerlas, sino cumplir bien los requisitos técnicos y documentales: ahí es donde suele jugarse que el beneficio se sostenga o no ante una comprobación.

Autónomos: cotización por ingresos reales

Para los autónomos, el sistema de cotización por ingresos reales se consolida y empieza a generar las primeras regularizaciones, que cruzan a la vez el IRPF y las cuotas de la Seguridad Social. La consecuencia práctica es que la previsión de rendimientos cobra más importancia que nunca: cualquier desviación tiene efecto en lo que se paga y en los ajustes posteriores.

No te olvides de tu comunidad autónoma

Más allá de las medidas estatales, buena parte del ahorro se juega en las deducciones autonómicas, que cambian de un territorio a otro: por alquiler, vivienda, familia, salud, despoblación o circunstancias específicas. Revisar las deducciones de tu comunidad es uno de los pasos donde más fácil es dejar dinero sobre la mesa.

La idea de fondo

Las novedades de 2026 no van tanto de un gran titular como de medidas concretas que pueden valer mucho si encajan en tu caso. Con un sistema cada vez más automatizado, lo sensato no es ir detrás de la última noticia, sino comprobar qué está vigente, a quién afecta de verdad y qué requisitos exige. Ahí está la diferencia entre un ahorro defendible y un beneficio que luego no se sostiene.

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Este artículo tiene carácter meramente divulgativo y no constituye asesoramiento fiscal. Las cifras, umbrales y porcentajes recogidos pueden variar según la normativa estatal y autonómica aplicable y su redacción definitiva; antes de tomar cualquier decisión, conviene contrastar cada medida con su caso concreto. En A Plus Abogados y Economistas estaremos encantados de ayudarle.